Treinamento AllBridge · uso interno
O enquadramento, o vocabulário, as leis de 2026 e o roteiro da reunião. Material de estudo — não é peça de cliente.
Semana 1 · o enquadramento
Já tem banco privado, assessor, contador e advogado. Se você entrar comparando resultado, perde — e ainda sai do que a licença permite.
O terreno da conversa
| O que ele já resolveu | O que quase ninguém resolveu |
|---|---|
| Quanto o patrimônio cresce | Quanto do patrimônio chega na mão da família |
| Onde o dinheiro está alocado | Quanto tempo até a família tocar nesse dinheiro |
| Quanto ele paga de imposto por ano | Quanto a família paga para herdar |
| Diversificação de ativo | Diversificação de moeda e jurisdição na hora da morte |
Decorar palavra por palavra
Antes de qualquer coisa
Não é arranjo improvisado: é o desenho oficial. A autorização estadual da emissora descreve um “ponto de venda” na Flórida para vender a não residentes, com as atividades em solo americano limitadas ao preenchimento e à assinatura da aplicação.
Conversa de venda e assinatura acontecem aqui. Estados autorizados: Flórida, Arizona, Havaí, Nevada e Texas
O prêmio não é pago nos EUA. O cliente remete para fora — câmbio, imposto de renda e a declaração ao Banco Central entram no roteiro
Licença 2-14 e appointment em dia com a entidade que emite
Semana 1 · decorar
Isenção do não residente
US$ 60.000
De imposto de herança americano. A do americano é ~US$ 15 milhões
Teto do ITCMD no Brasil
8%
Progressividade virou obrigatória em 2026
Inventário judicial
12% a 20%
Do patrimônio. Litigioso passa de 25%
O nosso produto
2 a 8 semanas
Até o dinheiro estar na conta da família
Lei 1 de 3 · o gancho de abertura
ITCMD é o imposto estadual brasileiro de herança e doação. Quem recebe herança paga. A LC 227/2026 mudou três coisas.
Progressividade virou obrigatória em todos os estados. Quem tem patrimônio grande sai da alíquota baixa e vai para o topo — teto de 8%
Bens no exterior passaram a ser alcançados. A lei preencheu a lacuna que sustentava o argumento de inconstitucionalidade. O argumento morreu
O critério virou pessoal, não geográfico. Decide o domicílio do falecido ou do herdeiro. Falecido domiciliado fora → estado onde mora o herdeiro
Leis 2 e 3
Lei 14.754/2023 · desde 01/01/2024
A offshore ficou transparente
Resultado tributado automaticamente em 31 de dezembro, a 15% — distribuindo ou não. Acabou o diferimento, que era o motivo de existir da estrutura.
O trust ganhou regime próprio pela primeira vez no direito brasileiro, e o regime é de transparência.
Lei 15.270/2025 · desde 01/01/2026
Dividendo deixou de ser isento
10% de imposto na fonte sobre dividendo acima de R$ 50 mil por mês — e incide sobre o total distribuído no mês, não só sobre o excedente.
E 10% sobre dividendo remetido ao exterior, qualquer valor.
A boa notícia que ele já ouviu
Em 13/12/2024, no Tema 1.214, o STF fixou: não incide ITCMD sobre VGBL e PGBL na morte do titular — porque a transmissão decorre de relação contratual, não de sucessão.
Semana 2
Trust, holding e offshore. Cliente rico testa vocabulário nos primeiros cinco minutos — esse bloco existe para você não travar.
Vocabulário · 1 de 3
Settlor
Quem institui
Transfere os bens e escreve as regras. Também chamado de grantor ou instituidor
Trustee
Quem administra
Detém os bens em nome próprio, mas obrigado por contrato a administrá-los para os outros
Beneficiary
Quem aproveita
Recebe o proveito econômico, conforme as regras e o calendário que o settlor definiu
Vocabulário · trust
| Tipo | O que faz na prática |
|---|---|
| Revocable | O instituidor pode desfazer quando quiser. Evita o probate (o inventário americano). Não tira o bem do patrimônio tributável dele |
| Irrevocable | Ele abre mão do controle. Em troca, pode tirar o bem do patrimônio tributável e proteger de credor |
| ILIT | Irrevocable Life Insurance Trust — trust irrevogável cujo único ativo é a apólice. Mantém o benefício por morte fora do patrimônio tributável. Transferir apólice já existente tem carência de 3 anos |
| Testamentary | Nasce com o testamento, na morte. Organiza o depois — não evita inventário |
| Grantor / Non-grantor | Define quem é o contribuinte do imposto de renda: o instituidor ou o próprio trust |
Vocabulário · trust
Court test
Um tribunal americano supervisiona
A administração do trust está sob supervisão primária de uma corte dos Estados Unidos
Control test
Pessoas americanas controlam
Uma ou mais pessoas americanas têm autoridade sobre todas as decisões substanciais do trust
Vocabulário · 2 de 3
Pessoa jurídica criada para deter patrimônio ou controlar outras empresas. Na prática, uma Ltda. ou S.A. com objeto social específico.
| Tipo | Objeto |
|---|---|
| Pura | Só participação no capital de outras empresas |
| Mista | Participação mais alguma atividade operacional |
| Patrimonial | Propriedade e administração de bens — o guarda-chuva das duas de baixo |
| Imobiliária | Patrimonial especializada em imóveis, inclusive para locação |
| Familiar | Centraliza patrimônio e gestão de uma família — é o uso, não o tipo |
| De controle | Detém o controle de um grupo empresarial |
Vocabulário · holding
| Quem recebe o aluguel | Carga |
|---|---|
| Pessoa física | até 27,5%, tabela progressiva, via carnê-leão |
| Holding no lucro presumido | ≈ 11,33% a 14,53% |
Vocabulário · holding
No dia da morte, o ITCMD é cobrado em espécie — e o patrimônio está todo amarrado dentro da sociedade. Quem paga é o herdeiro, do bolso dele.
| Montagem | R$ 15 mil a R$ 25 mil |
| Manutenção | R$ 10 mil a R$ 30 mil por ano |
| Quando não vale | Patrimônio abaixo de ~R$ 500 mil, sem imóvel locado e sem vários herdeiros |
| Risco | Engessa a venda — alienar um bem exige deliberação societária |
Vocabulário · 3 de 3
Qualquer entidade constituída fora do país de residência de quem a controla. O que define a legalidade é declarar.
| IBC / BC | International Business Company. Nas Ilhas Virgens Britânicas virou Business Company com a lei de 2004 |
| PIC | Private Investment Company — o uso mais comum: consolidar as aplicações da família no exterior |
| LLC | Sociedade americana. Por padrão é transparente para o imposto: quem paga é o sócio |
| Foundation | Panamá, Liechtenstein. Parecida com trust, mas é pessoa jurídica: não tem sócios, tem beneficiários e conselho |
O mapa mental do bloco inteiro
Semana 3
Imóvel no Brasil, imóvel nos Estados Unidos e ouro. Se você souber esses três, cobre 90% das conversas.
Ativo 1 · imóvel no Brasil
Ativo 1 · imóvel no Brasil
| Etapa | Custo |
|---|---|
| Comprar | ITBI 2% a 4% + escritura 1% a 2% + registro ~1% = 3% a 5% |
| Manter | IPTU + condomínio + 1% a 3% ao ano de manutenção |
| Alugar | até 27,5% na pessoa física · ~11,33% a 14,53% na holding |
| Vender | ganho de capital 15% até R$ 5 mi · 17,5% até 10 mi · 20% até 30 mi · 22,5% acima — mais 5% a 6% de corretagem |
| Isenções | único imóvel até R$ 440 mil · reinvestimento residencial em 180 dias (não vale para terreno, construção nem quitação) · adquiridos até 1969 |
Ativo 2 · imóvel nos Estados Unidos
Ativo 2 · o erro clássico
Muito brasileiro compra imóvel americano dentro de uma LLC achando que resolveu o imposto de herança. Não resolveu.
Na morte
A LLC de sócio único é transparente
Por padrão, o fisco americano enxerga a pessoa, não a empresa. O imóvel continua sendo bem situado nos EUA.
Na venda · FIRPTA
O comprador retém 15% do bruto
Foreign Investment in Real Property Tax Act. Não é o imposto final — mas o dinheiro sai do fechamento, e o comprador responde pessoalmente se não retiver.
Ativo 3 · “eu prefiro comprar ouro”
Quem diz que prefere ouro não está errado — está respondendo uma pergunta diferente da sua. Se você não souber o assunto, parece que está atacando a escolha dele.
| Forma | Como funciona |
|---|---|
| Ouro ativo financeiro | Contrato em bolsa, lastro de pureza 999/1000 em custódia autorizada. 15% sobre o ganho, isenção até R$ 20 mil de venda no mês, liquidação em D+1 |
| Fundo de índice de ouro | 15%, ou 20% em operação de um dia. A isenção de R$ 20 mil/mês NÃO vale aqui — ela é só de ações. Taxa de administração ~0,3% ao ano |
| Ouro físico | Comprado de distribuidora autorizada pelo Banco Central. Spread de compra e venda de 2% a 5%; moeda sai ~3% acima da cotação. Guarda com custo e risco |
Ativo 3 · ouro
Ativo 3 · decorar
A tabela que fecha a reunião · 1 de 2
A tabela que fecha a reunião · 2 de 2
O momento da virada
Vender ativo com pressa — e pressa, no mercado, tem nome: desconto
Pegar empréstimo dando o espólio em garantia — caro, e nem sempre possível
Tirar do bolso dos herdeiros — se eles tiverem
Ter deixado um contrato que entrega dinheiro em semanas
Onde exatamente o produto entra
Pagar o custo de morrer sem vender ativo. ITCMD, custas, honorários, imposto americano. A função nº 1 e a mais fácil de provar
Cobrir o buraco dos US$ 60 mil de quem tem imóvel nos Estados Unidos
Igualar herdeiros. Um toca o negócio e o outro não; um quer a fazenda, o outro quer dinheiro
Dólar na hora certa. O patrimônio pode ser internacional, mas a liquidez sucessória quase sempre é em real
Reserva paralela em moeda forte. Fora do inventário — e não é aplicação, nem se vende como tal
Financiar o trust ou a holding. Abastecer a estrutura, não competir com ela. É assim que o advogado dele passa a te indicar
Semana 4 · a prova de fogo
Em quantos países o senhor tem bens hoje?
Depois das mudanças de 2024, 2025 e 2026, alguém refez a conta da sua estrutura?
Tem imóvel nos Estados Unidos? No seu nome, de uma LLC ou de um trust?
Quanto a sua família movimenta sem autorização judicial?
Que parte do patrimônio está em imóvel?
Qual o custo mensal de manter a família no padrão de hoje?
Tem holding? Quando foi montada?
Quem paga o ITCMD, e com que dinheiro?
As quotas já foram doadas com usufruto?
Os herdeiros recebem partes iguais?
Tem offshore ou trust? De que ano?
Alguém da família mora fora ou tem outra cidadania?
Semana 4 · a reunião
| Tempo | O quê |
|---|---|
| 0 – 5 | O enquadramento: “não vim mexer em nada do que o senhor tem” |
| 5 – 15 | As 12 perguntas. Você escuta. Só isso. |
| 15 – 25 | As mudanças de 2024 a 2026. Sem vender nada |
| 25 – 35 | A tabela de tempo e a de custo, com o número dele |
| 35 – 40 | “De onde sai esse dinheiro na segunda-feira?” |
| 40 – 45 | Próximo passo: ele manda a estrutura ao advogado, e vocês marcam a segunda reunião com o advogado na sala |
Semana 4 · decorar
| Ele diz | Você responde |
|---|---|
| “Tenho patrimônio, não preciso” | “O senhor tem patrimônio. O que eu não vi foi liquidez no dia em que ele estiver travado. Só uma das duas paga a conta do inventário.” |
| “Meu assessor cuida disso” | “E cuida bem — do que cresce. Eu olho o que acontece quando o senhor não estiver mais dando ordem. Traga ele para a segunda reunião.” |
| “Já tenho holding” | “Ótimo, e ela resolve destino. Minha pergunta é liquidez: o ITCMD é cobrado em dinheiro, e a holding não tem dinheiro — tem bem.” |
| “Já tenho trust” | “Então o senhor já resolveu as regras. Minha pergunta é com o quê o trust distribui. Alguém precisa colocar dinheiro dentro dele.” |
| “Já tenho VGBL” | “Bem posicionado desde o STF em 2024. Dois detalhes: a parte acumulada leva 15% na fonte, e o produto é em real.” |
| “Prefiro comprar ouro” | “Na segunda-feira depois do seu enterro, quem transforma o seu ouro em dinheiro?” |
| “Seguro é caro” | “É. Só que eu não comparo com aplicação — comparo com o custo de não ter. Qual dos dois é mais caro?” |
| “Meu dinheiro está fora” | “Estava resolvido até janeiro deste ano. Se os seus filhos moram no Brasil, o estado deles alcança o bem lá fora.” |
A página que te dá autoridade
Custa prêmio. É a contrapartida de criar dinheiro que ainda não existe
Liquidez limitada nos primeiros anos, com penalidade de cancelamento. Dinheiro que ele pode precisar em 24 meses não entra aqui
Acesso em vida tem consequência. Retirada reduz a cobertura, e passar do limite legal muda o tratamento fiscal do contrato
O valor acumulado varia. Acompanha um índice com teto e piso e pode ficar abaixo do esperado. Ilustração não é promessa
Não está sob o regulador brasileiro, e não se promete fundo de garantia estadual americano
Não é esconderijo. Brasil e Estados Unidos trocam informação, e contrato com valor acumulado é conta reportável. Quem quer opacidade está no produto errado — e você não quer esse cliente
O bloco que protege a sua licença
Não prospectar nem vender dentro do Brasil. Nada de anúncio direcionado, reunião de venda em território brasileiro ou material de venda circulando lá. Conteúdo educativo é outra coisa — venda não
A assinatura é aqui, sempre, e num dos cinco estados autorizados
O advogado e o contador dele participam. Você não dá parecer sobre direito brasileiro — entrega os fatos e deixa que eles confirmem
Nada de opacidade. Tudo declarado. Cliente que quer esconder patrimônio não é cliente da casa
Nunca afirme, num caso concreto, que a indenização é isenta no Brasil. A frase certa é: “a regra geral é essa; o seu advogado confirma no seu caso”
Conformidade
| Nunca | Sempre |
|---|---|
| “É garantido pelo governo americano” | “A solidez aqui é a da companhia e do grupo.” |
| “A companhia tem rating A” | “Faz parte de um grupo com rating A (Excellent) pela A.M. Best.” |
| “No Brasil não paga imposto nenhum” | “A regra geral é a não incidência; o seu advogado confirma no seu caso.” |
Antes de falar de produto
Até virem por escrito da companhia, o agente treina o diagnóstico, não o produto. Tudo que veio até aqui você já pode usar.
Qual entidade emite as apólices dos nossos casos — a americana ou a internacional. Muda situs, regulador e fundo de garantia
Existe cobertura de fundo de garantia? Se não, qual a linguagem aprovada
O método de crédito do produto — teto, participação ou spread — e o percentual vigente
Exigências de titularidade e nexo com os EUA — quem pode ser dono da apólice
Para fechar
Falar de produto na primeira reunião. Vira fornecedor
Comparar resultado com o que ele já tem. Fora da licença — e ele sabe mais do que você
Atacar a holding, o trust ou o VGBL dele. Você está atacando o trabalho do advogado e do contador, as duas pessoas que podem te indicar
Dizer “a companhia tem rating A” sem saber qual entidade emite
Prometer isenção no Brasil para um caso concreto
Prospectar dentro do Brasil. Esse custa licença, não venda
Vender apólice que o caixa dele não sustenta. Cliente rico tem liquidez irregular; apólice subfinanciada sufoca e você perde o cliente no ano três
A regra do treinamento
Ninguém fala de produto com esse cliente antes de fazer as 12 perguntas de cabeça e explicar trust, holding e offshore sem consultar nada.
Material de treinamento interno da AllBridge Solutions — não é peça de cliente e não deve ser apresentado a cliente. Conteúdo educativo e geral, não personalizado. Não é recomendação de investimento nem aconselhamento tributário, jurídico ou migratório. As regras fiscais e de herança citadas são gerais, mudam por estado e com o tempo, e quem confirma é o contador e o advogado do cliente. No seguro de vida com valor acumulado, o crédito tem teto e piso definidos pela seguradora e pode mudar; os custos do seguro continuam inclusive nos anos sem crédito; saque e empréstimo reduzem o valor acumulado e a cobertura, e podem gerar imposto se a apólice for cancelada ou caducar. Apresentado por agente de seguros de vida licenciado na Flórida (licença 2-14) — não somos consultores registrados de valores mobiliários.